Declaración de bienes y derechos en el extranjero (Modelo 720)

Llámanos al 932 456 116

Primera Visita Gratuita para Inicio de Negocio

El 30 de enero de 2013 se ha publicado la Orden por la que se aprueba el modelo 720, declaración informativa sobre los bienes y derechos situados en el extranjero según lo dispuesto en la disposición adicional decimoctava de la Ley General Tributaria de 17 de diciembre.

Llámanos al 932 456 116

Primera Visita Gratuita para Inicio de Negocio

A través de este artículo vamos a explicar lo más importante de esta declaración informativa.

Obligados presentación

1. Titulares, representantes, autorizados o beneficiarios de cuentas en entidades financieras situadas en el extranjero
2. Titulares o titulares reales de valores o acciones de cualquier sociedad , valores representativos de la cesión a terceros de capitales propios incluyendo fideicomisos y “trusts” siempre que estén en el extranjero
3. Tomadores a 31 de diciembre de cada año de seguros de vida o invalidez cuando la compañía de seguros esté en el extranjero
4. Beneficiarios a 31 de diciembre de cada año de rentas temporales o vitalicias como consecuencia de la entrega de un capital en dinero, derechos o inmuebles, a entidades situadas en el extranjero.
5. Titulares o titulares reales de bienes inmuebles o derechos sobre bienes inmuebles situados en el extranjero.

Datos a relacionar

Cuentas corrientes

1. Tipo de cuenta (corriente, ahorro, cuenta crédito, imposición a plazo etc)
2. País donde se encuentra la cuenta
3. Código BIC
4. Código de cuenta (IBAN si se dispone de él)
5. Identificación de la Entidad Financiera
6. Domicilio de la Entidad Financiera
7. Población de la Entidad Financiera
8. Provincia de la de la Entidad Financiera
9. Código postal (ZIP CODE) de la Entidad Financiera
10. Valoración (saldo a 31 de diciembre y saldo medio del último trimestre)
11. Porcentaje de participación
12. Fecha incorporación

Valores

1. Tipo de valor
2. País donde se encuentra el valor
3. Identificación del valor (ISIN si se dispone de él)
4. Identificación de la Entidad
5. Domicilio de la Entidad
6. Población de la Entidad
7. Provincia de la de la Entidad
8. Código postal (ZIP CODE) de la Entidad
9. Valoración (valor a 31 de diciembre)
10. Número de valores
11. Porcentaje de participación
12. Fecha incorporación

Seguros

1. Tipo de seguro ( seguro de vida o invalidez, rentas vitalicias)
2. País donde se encuentra el seguro
3. Identificación de la Entidad Aseguradora
4. Domicilio de la Entidad Aseguradora
5. Población de la Entidad Aseguradora
6. Provincia de la de la Entidad Aseguradora
7. Código postal (ZIP CODE) de la Entidad Aseguradora
8. Valoración (valor a 31 de diciembre)
9. Porcentaje de participación
10. Fecha incorporación

Inmuebles

1. Tipo de inmueble ( titularidad, usufructos, nudapropiedad, multipropiedad etc)
2. País donde se encuentra el inmueble
3. Identificación del inmueble
4. Domicilio del inmueble
5. Población del inmueble
6. Provincia del inmueble
7. Código postal (ZIP CODE) del inmueble
8. Valor adquisición
9. Porcentaje de propiedad
10. Fecha adquisición

Exenciones de presentación

1. Entidades totalmente exentas (art.9.1 TRLIS) como el Estado, Comunidades Autónomas o Ayuntamientos.
2. Personas jurídicas o entidades respecto de los bienes, derechos y cuentas reflejadas en su contabilidad (balances) de manera individualizada identificando en el caso de las cuentas el número, banco, sucursal y país donde figuren abiertos.
3. Cuentas de empresarios individuales con el mismo detalle en su contabilidad
4. Cuentas abiertas en el extranjero en entidades de crédito domiciliadas en España que deben informar el 196.
5. Saldos conjuntos de cuentas inferiores a 50.000€ a 31 de diciembre
6. Valores y seguros conjuntos con una valoración inferior a 50.000€ a 31 de diciembre
7. Conjunto de inmuebles con una valoración inferior a 50.000€ a 31 de diciembre
8. A partir del 2013 se tendrá que reflejar la variación de valor siempre que sea superior a 20.000€

Plazo de presentación

Para 2013 el plazo es entre el 01 de febrero y el 30 de abril a partir de 2014 el plazo ya será del 01 de enero al 31 marzo de cada año.

Sanciones

Llámanos al 932 456 116

Primera Visita Gratuita para Inicio de Negocio

Tanto la presentación fuera de plazo como su no presentación se considera como infracción muy grave. Y se sancionará con un mínimo de 1.500 € por cada bien o derecho presentado con una declaración extemporánea y sin requerimiento previo y con un mínimo de 10.000€ por cada bien o derecho por su no presentación o su presentación después de un requerimiento por parte de la Agencia Tributaria.

Publicado en Fiscal.