Deducción alquiler vivienda habitual RENTA 2011

 DEDUCCION  DEL ALQUILER DE LA VIVIENDA HABITUAL

Desde Gestoria Barcelona vamos a comentar la deducción del alquiler de la vivienda habitual para la declaración de la Renta del ejercicio 2011 desde el punto de vista del arrendatario – inquilino-.

Las deducciones del alquiler contempladas desde la perspectiva de los arrendadores –dueños de las viviendas- ya las explicamos en el artículo publicado el Lunes 10 de enero de 2011 con el título “RENTA 2011 DEDUCCION POR ALQUILER DE VIVIENDA”.

 

Esta deducción , es decir la del inquilino ya se aprobó para la renta del 2010, concretamente en el Art.68.7 de la  Ley IRPF. Resumiendo en este artículo los contribuyentes pueden deducirse el 10,05 % de las cantidades satisfechas en el año correspondiente al impuesto, siempre que su base imponible sea inferior a 24.020 euros anuales. Como dato de interés la base imponible es la formada por la base imponible general y la base imponible del ahorro que normalmente las casillas las encontraremos en la página 10 de la declaración.

La puntualización que queremos resaltar es por la palabra “Vivienda Habitual” ya que para Hacienda el concepto de vivienda habitual es totalmente diferente al concepto del resto de los mortales.

La definición de Vivienda Habitual viene definida para la Agencia Tributaria en el Art.68.1.3r y 4t f Ley IRPF ; 54 y 55.2 Reglamento. Donde se explica que se entiende como vivienda habitual aquella en el que el contribuyente reside de forma continuada durante un termino de 3 años, o bien  se comprometa el contribuyente a residir de forma continuada estos 3 años que exigen. Lógicamente hay una serie de excepciones como muerte, separación matrimonial, cambio de vivienda por causas de fuerza mayor, discapacidad, etc o otras propias de la propia relación arrendaticia: finalización del contrato, actualizacion o incremento de la renta etc.

Este punto es importante porque si no acabamos viviendo estos tres años en la vivienda en la que hemos aplicado deducción , Hacienda nos puede reclamar posteriormente la devolución de las citadas deducciones con los correspondientes recargos o multas según el caso.

 

Fuentes: Gestoria Barcelona- Ley 35/2006 del IRPF


20 comentarios en “Deducción alquiler vivienda habitual RENTA 2011”

  1. Buenas,

    Quiero comentar mi caso, son dos preguntas?

    Por un lado, de enero a mayo de 2011 he estado de alquiler, estaba empadronado en la vivienda (llevaba en ella 1 año y medio en alquiler en esta vivienda). En junio de 2011 me compre mi primera vivienda. Mi duda es la siguiente, puedo deducirme por un lado los 6 primeros meses de alquiler y luego aplicarme la deducción por compra de la vivienda?. (Mi idea es deducirme el máximo 9040€ por compra de vivienda, porque incluyo tanto los gastos de pago hipoteca más entrada al comprar vivienda). (Comentar también que las dos viviendas están en Catalunya)

    Mi segunda pregunta es la siguiente: sólo he estado en alquiler 1 año y medio y creo que según normativa la vivienda habitual es aquella en la que llevas empadronado mínimo tres años. Podrían solicitarme también la devolución de la deducción de alquiler del 2010 por no estar en alquiler 3 años?.

    Según su artículo no podría ni deducirme ni el alquiler, sólo podría deducir la compra. Y además podrían reclamarme la deducción del año 2010 por alquiler al no estar 3 años en la vivienda.

    El problema es que llame a la Agencia Tributaria y me comentaron que el concepto de Vivienda de Habitual sólo se tenía en cuenta para adquisición de la Vivienda y no para alquiler.

    Les agradecería si me pudiera aclarar este lío ya que lo que me comento el chico de la agencia tributaria no es vinculante, porque puede ser que el tb se equivoque.

    Muchas gracias

    1. Dani,En referencia a tus preguntas, tu mismo ya las has contestado.En teoría no tendrías derecho a deducirte el alquiler de enero a mayo y si a la deducción de vivienda habitual en la adquisición de tu actual vivienda, a no ser que te hubieras ido del piso de alquiler por una causa de fuerza mayor como podría ser fin del contrato, elevación de la renta, cambio de trabajo etc.Si tu finalidad es intentar llegar al máximo de los 9.015€ de deducción, recuerda que los gastos de notaría, de hipoteca y sobre todo el ITP, puedes incorporarlos como gastos deducibles junto a las cuotas de la hipoteca que hayas pagado durante el ejercicio 2011.

      Efectivamente Hacienda podría reclamarte la deducción del año 2010 por que no te correspondía. Seguimos reafirmando que el concepto de esta deducción está muy claro cuando en el art.68.7 Ley 35/2006, de 28 de noviembre, del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas nos habla explícitamente de “Deducción por alquiler de la vivienda habitual”. En este párrafo de la ley entran dos conceptos por un lado concepto de “deducción del alquiler” donde se explica las cantidades de deducción y por otro lado está el concepto de “Vivienda Habitual”.Art.68.1.3r y 4t f Ley IRPF ; 54 y 55.2 Reglamento.Para corroborar lo expuesto te paso un link de una pregunta sobre el tema a la Agencia Tributaria INFORMA

      Nuestra intención es advertir a nuestro lectores que han de tener cuidado con esta deducción por que Hacienda podría reclamarles en los casos indebidamente aplicados. En la actualidad no tenemos constancia que hagan comprobaciones del tema, pero podría haber la posibilidad que lo hicieran.Te recuerdo que tiene 4 años para revisar las declaraciones.

  2. Buenos días, una consulta urgente:

    En el 2010 estuve viviendo desde enero hasta noviembre en un piso y de diciembre 2010 hasta hoy día estoy en mi nuevo piso.

    En la renta del 2011 ( ejercicio 2010), puse en la deducción de alquiler vivienda habitual, las cuotas de alquiler correspondientes a 11 cuotas de 658€ del primer piso y 1 cuota de 750€ del segundo piso, con sus diferentes valores catastrales y cif’s de los arrendadores.
    Es correcto lo que hice?

    Y en la renta de este año ya he puesto las 12 cuotas que pague en 2011 y sobre el total me han aplicado la deducción, que luego la han dividido en estatal y autonómica y me han pagado 452€ por cada concepto dando un total de deducción de 904€

    Gracias

    1. Siguiendo con la línea que exponemos en el artículo el concepto de la vivienda habitual según los Art.68.1.3r y 4t f Ley IRPF ; 54 y 55.2 Reglamento nos exige haber estado tres años viviendo ininterrumpidamente en la vivienda para considerala habitual, con lo que si extrapolamos este concepto a la deducción por alquiler de la vivienda habitual si tu no has cumplido ese requisito de permanencia en teoría no tienes ni tenías derecho a esta deducción. A la práctica y hasta ahora la Agencia Tributaria no ha sido muy beligerante con el tema pero no sabemos que podría pasar en el futuro.

  3. Hola
    Tengo una duda referente a la posibilidad de deduccion por vivienda habitual. Les pongo en antecedentes.
    En el 2006 adquirí mi vivienda habitual en el que he ido deduciéndome las cantidades referentes al préstamo hipotecário. En el segundo trimestre de 2011 me trasladé de a un piso más grande pero este de ALQUILER, dejando el piso DE PROPIEDAD. Este piso de propiedad lo alquilé a otra persona el mismo més que yo me trasladé a mi nuevo piso de alquiler.
    MIS PREGUNTAS SON:
    1. Puedo deducirme las cantidades satisfechas en concepto de hipoteca del piso de propiedad (supongo que, si fuera así, sería la parte correspondiente al primer trimestre que fue los que estuve viviendo). Hasta ese momento era mi vivienda habitual.
    2. Puedo deducirme las cantidades satisfechas en concepto de alquiler (los 9 meses restantes del 2011, ya que pasó a ser mi vivienda habitual)
    3. He de declarar las cantidades percibidas en concepto de alquiler del piso de propiedad.
    4. A la hora de declarar cual es mi vivienda habitual, cual sería de las dos?
    Muchas gracias
    Ivan

    1. Te respondo a tus preguntas:

      1.Exactamente, las podrás deducir hasta que la vivienda constituyó tu vivienda habitual.
      2.Te las podrás deducir siempre y cuando tu base imponible sea inferior a 24.040 €.
      3.Tienes que declararlas y podrás deducirte los intereses de la hipoteca, los gastos de reparación y conservación del piso, el IBI, y la amortización. Además ten en cuenta que los ingresos por alquiler de viviendas tienen una reduccción que puede ser del 60€ o incluso hasta el 100%.
      4.La que vives actualmente.

  4. He pagado por el alquiler de vivienda habitual en Barcelona, durante el año 2011 la cantidad de 12.018 euros.
    Tengo los requisistos para deduccirme el 10,05%.
    Mi pregunta es la siguiente; la deducción que me corresponde es del 10,05%? y además de esta deducción, me corresponde una deducción autonómica? si es así ¿cual es?. En total, cuanto puedo deducirme por el alquiler?
    Muchas gracias

    1. Tendrás derecho a una deducción de hasta 300 euros si tenías 32 años o menos el 31-12-2011, si tienes una discapacidad igual o superior al 50%, si has estado en el paro más de 183 en 2011 o si eres viuda y tienes 65 años o más.

  5. Hola mis dudas son las siguientes:
    Tengo vivienda habitual desde 03/09/2010 y está en Madrid.Ahora por motivos laborales(estoy parado),me he trasladado a Barcelona a vivir con mi pareja.Tengo pendientes las devoluciones por adquisición de vivienda del 2010 y 2011.
    En caso de que necesite alquilarla sin terminar de estar los 3 años exigidos para dichas devoluciones mi pregunta es la siguiente:
    ¿necesito obligatoriamente tener un contrato de trabajo en otro sitio o me vale estar apuntado en la oficina de empleo de barcelona y estar buscándolo?
    Y en el caso que pueda alquilarla,¿qué gastos son deducibles de esa vivienda que tiene una hipoteca?
    Muchas gracias.

    1. Según mi opinión la busqueda activa de empleo si está suficientemente acreditada en otro lugar diferente sería un caso de excepción de la permanencia de los tres años.Los gastos deducible serían los intereses de la hipoteca, los gastos de conservación y reparación del inmueble, el IBI y la amortización.

  6. Buenos días.
    Los pongo en situación: soy propietario en un 50% de una vivienda en la cual no reside mi residencia habitual, la cual no se encuentra tampoco alquilada – siendo vivienda familiar-. Por motivos académicos, llevo viviendo 5 años en otra vivienda en caracter de arrendatario junto con otros individuos, piso de alquiler compartido. Si bien en principio se cumplen las condiciones para acceder a la deducción quería saber la gestión oportuna por la condición de existir tres arrendatarios en el contrato, habría que dividir en partes iguales el total anual satisfecho a la arrendadora? Si la mensaulidad 456€(420 piso + 36 garaje) el total sería 5.472€ debería indicar un alquiler de 1.824€¿? (se deja el garaje?)
    Gracias!

  7. Buenas:

    Acabo de leer lo que dices sobre la deduccion por alquiler y te equivocas totalmente.

    Para poder deducirte el alquiler tienes que cumplir el art.68.7 de la ley y estar en el contrato de arrendamiento. En ningún momento se pide un límite de tiempo de residencia en la vivienda.

    Lo que dices de los 3 años es exclusivamente referido a la adquisición de vivienda habitual. Como puedes observar en el art.68 la parte donde se habla sobre los 3 años de residencia está dentro de la deducción de vivienda y no de las demás deducciones.

    Un saludo

    1. Efectivamente está es la interpretación que se ha mantenido hasta ahora incluso nosotros mismos, pero decirte que hay inspectores que personalmente me han dicho lo contrario y extrapolan el concepto de vivienda habitual a la deducción por alquiler. De hecho hay incluso una respuesta del INFORMA de la Agencia Tributaria que va por esta linea, la puedes leer en nuestra respuesta del comentario anterior.Por este motivo creemos que era oportuno difundir esta noticia , muchas gracias por tu aportación.

  8. Estoy de acuerdo con RT, considero totalmente errónea la información facilitada en esta página. De hecho, existe una consulta vinculante de la DGT que ya resolvió este asunto y efectivamente el concepto de vivienda habitual de los 3 años no es aplicable a la deducción por alquiler (número de consulta: V2008-11).
    A efectos de la deducción de alquiler por vivienda habitual, el concepto de vivienda habitual es otro y no el que habéis apuntado.

    1. Primero de todo agradecerte la aportación a esta web y a sus artículos que lo único que pretenden es intentar dar un poquito de luz al siempre difícil mundo de la fiscalidad en este bendito país.Segundo y sin entrar en polémicas considero excesiva tu afirmación que “es totalmente errónea la información facilitada en esta página”. Podemos entrar a discutir si lo expuesto en este artículo en concreto es totalmente correcto o no pero de ahí a extrapolarlo a toda la información, que la hay y mucha , en esta página me parece totalmente desmesurado. Entrando en el debate de este artículo decirte que efectivamente conocíamos la existencia de la consulta vinculante que mencionas.El problema es que esta consulta o más bien su respuesta no dirime el concepto de habitualidad de la deducción por alquiler sino que trata sobre si el alquiler de una plaza de parking puede ser deducible. Ciertamente en la misma argumentación para denegar su deducibilidad nos habla que el concepto de vivienda habitual recogido en artículo 54 del Reglamento del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas no nos sirve para la deducción por alquiler de la vivienda habitual.Por el contrario en una pregunta del INFORMA la Agencia Tributaria nos viene a decir otra cosa bien diferente , te la transcribo íntegramente por si no la conocías:

      “130370-DEDUCCIÓN POR ALQUILER DE VIVIENDA: CONCEPTO DE VIVIENDA HABITUAL

      Pregunta

      Para poder aplicar la deducción autonómica por alquiler de la vivienda habitual ¿se exige que el contrato tenga una duración mínima determinada?

      Respuesta

      No. Para poder aplicar la deducción no se exige que el contrato tenga una duración mínima determinada, si bien el contribuyente deberá acreditar la condición de vivienda habitual, aplicándose a tal efecto el concepto de vivienda habitual definido en el artículo 68.1.3º de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (ver referencia 126864), teniendo en cuenta que las vicisitudes propias de la relación arrendaticia (extinción del contrato, actualización y elevación de la renta, etc.) constituyen circunstancias que pueden exigir el cambio de residencia, manteniendo la condición jurídica de residencia habitual pese a no haber constituído la residencia del contribuyente durante el plazo de tres años exigido en el artículo citado.”

      Es por este motivo que aún habiendo una consulta vinculante que toca muy tangencialmente el tema no nos atrevemos afirmar una u otra cosa. De todas maneras el objetivo de esta web es crear debate y a través de él enriquecernos todos, y en este caso pienso que lo hemos conseguido. Un cordial saludo

  9. Tienes razón, mi afirmación no fue acertada, disculpas por ello.

    No conocía esta transcripción por parte de la Agencia Tributaria, y en efecto, es contradictorio con la consulta vinculante de la DGT.

    En cualquier caso, de nuevo queda claro que en derecho, pocas cosas seguras tenemos. Gracias por la creación de debate.

  10. Buenas tardes,

    Mi consulta es la siguiente: tengo un contrato de alquiler con mi pareja y realizamos la declaración individual (no estamos casados). Él no puede desgravarse el alquiler del piso porque supera el límite de ingresos. En este caso, ¿puedo deducirme yo el total del alquiler o debo indicar tan sólo el 50% del importe?

    Gracias!

Dejar un comentario

Tu dirección de correo electrónico no será publicada. Los campos obligatorios están marcados con *