NOVEDADES FISCALES 2023

Novedades Fiscales 2023

El 24 de diciembre de 2022 se ha publicado la Ley de Presupuestos Generales para 2023 que introduce una serie de modificaciones en el ámbito fiscal , a través de este artículo vamos a desgranar las novedades fiscales 2023 más importantes.

Impuesto Sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF)

Reducciones del cálculo de los rendimientos netos del trabajo 2023

Aumenta la reducción por rendimientos del trabajo a 6.948€ anuales si los rendimientos netos del trabajo son inferiores a 14.047,50€. Si estuvieran entre 14.047,50 y 19.747,50 euros la reducción sería de 6.498€ menos la diferencia entre el rendimiento obtenido y 14.047,50€ multiplicado por 1,14. Esta misma reducción es aplicable para los TRADE.

Estimación Directa Simplificada

De momento solo para el ejercicio 2023 aumenta del 5% al 7% la deducción por gastos de difícil justificación

Estimación Objetiva o por Módulos

También solo para 2023 se podrá reducir en un 10% el rendimiento neto. Se vuelven a prorrogar para 2023 los limites máximos para que una actividad pueda seguir en el metodo de estimación objetiva

Planes de Pensiones

Se mantiene el límite de aportaciones a planes de pensiones a 1.500 euros anuales. Este limite se podrá incrementar en 8.500€ siempre que provengan de contribuciones empresariales o de aportaciones del trabajador al Plan de Pensiones de la empresa por cantidades iguales o inferiores a las indicadas en el siguiente cuadro

Planes de Pensiones empresas 2023

También los autónomos podrán aportar 4.250€ adicionales a Planes de Pensiones en los que el mismo autónomo sea el promotor

Base del ahorro

En 2023 cambia la escala de gravamen de la de la base del ahorro pasando a tributar segun esta tabla:

Escala Gravamen Ahorro 2023

Deducción por maternidad

Ente las novedades fiscales 2023 a partir de este ejercicio se podrán aplicar también la deducción por maternidad de 1.200€ anuales las mujeres con hijos menores de 3 años que reciban prestaciones de desempleo y las mujeres dadas de alta en cualquier regimen de la Seguridad Social o mutualidad con un periodo mímimo de 30 días cotizados.

Cuando el alta de la trabajadora en la Seguridad Social o mutualidad se produzca con posteriodidad al nacimiento del menor la deducción se incrementará en 150€ anuales.

Obligación de declarar

A partir de 2023 la obligación de presentar la declaración de renta pasa de los 14.000 a los 15.000 anuales para las personas que tengan rendimientos del trabajo de más de un pagador y/o perciban pensiones compensatorias del cónyuge y/o rendimientos del trabajo no sujetos a retención. Se entiende que el límite es la suma de las tres percepciones.

Impuesto de Sociedades

Tipo Impositivo 2023

A partir de 1 de enero de 2023 las empresas que en el ejercicio anterior su cifra de negocios sea inferior a 1 millón de euros tributarán al 23% en vez del del 25% . Las sociedades patrimoniales no tendrán derecho ni a esta reducción ni a la reducción del 15% por inicio de actividad , por lo que su tipo de gravamen será del 25%.

Amortización acelerada de vehículos

Las adquisiciones durante 2023, 2024 y 2025 de determinados vehiculos nuevos afectos a actividades económicas o profesionales podrán amortizar multiplicando por 2 el coeficiente de amortización lineal máximo . Estos vehiculos son los calificados como FCV, FCHV, BEV, REEV o PHEV (según definiciones del Reglamento General de Vehículos) Estos vehículos son los considerados eléctricos o hibridos enchufables

IVA

Cambio en los Tipos de IVA

Desde el 01 de enero de 2023 y de momento hasta el 30 de junio de 2023 se modifica el tipo de IVA de algunos productos, sin embargo si la inflación subyacente de marzo 2023 es inferior al 5,5% los tipos de IVA volverían a los tipificados a fecha 31/12/2022. Estos son los productos afectados por al cambio

IVA al 0%

Productos al 0% de IVA

IVA al 5%

Tributarán al 5% de IVA los aceites y las pastas

Nuevas entregas al 4% de IVA en 2023

Las ventas de tampones, compresas, protegeslips, preservativos y otros anticonceptivos no medicinales tributar al tipo reducido del 4% de IVA

Localización de prestaciones de servicios en el IVA

A partir de 2023 solo estarán sujetas a IVA las siguientes prestaciones de servicios, siempre que el destinatario no esté radicado en la UE, pero utilice o explote los servicios en el TAI del impuesto:
a) Prestaciones de algunos de los servicios contenidos en el artículo 69. Dos de la Ley del IVA y 17. Uno.3 de la Ley del IGIC (servicios de publicidad, consultoría, informática, etc.), cuando su destinatario no actúe como empresario o profesional.
b) Servicios financieros o de seguros, cuando el destinatario sea empresario o profesional.
c) Alquiler de medios de transporte, cualquiera que sea la condición en la que actúe el destinatario.

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