Compensación de pérdidas de ejercicios anteriores (BINs)

Compensación de pérdidas de ejercicios anteriores (BINs)

En Gestoria Barcelona nuestro compromiso es ofrecerte información fiscal de primer nivel, adaptada a las necesidades de tu empresa. Hoy te presentamos un análisis profundo sobre cómo optimizar tu carga tributaria mediante la compensación de bases imponibles negativas (BINs), un tema crucial para cualquier negocio que busca mejorar su eficiencia fiscal. Basándonos en el artículo 26 de la Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades, te ofrecemos una visión completa y técnica, sin perder la claridad que nos caracteriza.

 

¿Qué Dice la Ley sobre las compensación de BINS?

La legislación permite que las empresas españolas ajusten sus beneficios actuales con las pérdidas generadas en años anteriores. Esta estrategia reduce la base imponible del ejercicio actual, lo cual puede traducirse en un ahorro fiscal significativo.

¿Qué son las BINs?

También llamadas pérdidas de ejercicios anteriores o bases imponibles negativas, se refieren al saldo negativo que resulta de la diferencia entre los ingresos y los gastos deducibles de una empresa en un ejercicio fiscal. Este saldo puede ser llevado a ejercicios fiscales posteriores para compensar futuros beneficios imponibles, reduciendo así la base imponible sobre la que se calcula el impuesto

Límites de Compensación de pérdidas de ejercicios anteriores

La ley establece ciertos límites en la compensación de estas pérdidas, que varían según el volumen de operaciones de tu empresa:

  • Para empresas por debajo de los 20 millones de euros: Existe un límite del 70% en la compensación de BINs, pero con una excepción relevante: puedes compensar hasta 1 millón de euros sin sujeción a este límite.
  • Empresas entre 20 y 60 millones de euros: Se permite compensar hasta el 50% de la base imponible previa a la compensación de pérdidas de ejercicios anteriores.
  • Empresas con ingresos superiores a 60 millones de euros: El límite se reduce al 25% de la base imponible en la compensación de BINs.

Excepciones que Debes Conocer

  • Hasta 1 millón de euros de compensación: Independientemente del tamaño de tu negocio, puedes compensar hasta 1 millón de euros de pérdidas de ejercicios anteriores sin aplicar los límites porcentuales.
  • Ajustes para ejercicios fiscales cortos: Si tu período impositivo es menor a un año, el límite de compensación de BINs se ajustará proporcionalmente.

Flexibilidad Post-Reforma Fiscal de 2015

Una buena noticia para la planificación a largo plazo: desde la reforma fiscal de 2015 con la Ley 26/2014, de 27 de noviembre, se eliminaron las limitaciones temporales para la compensación de pérdidas de ejercicios anteriores, permitiendo una mayor flexibilidad en la gestión fiscal de tu empresa.

Conclusión: Optimiza tu Carga Fiscal

En Gestoría Barcelona, entendemos la importancia de una gestión fiscal eficiente. La compensación de bases imponibles negativas es una herramienta valiosa en tu arsenal fiscal, diseñada para apoyar la recuperación y el crecimiento sostenible de tu empresa. Aunque la legislación ofrece ciertas flexibilidades, también impone limitaciones que requieren un manejo experto.

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Nuestro equipo está aquí para ayudarte a navegar por el complejo mundo de la fiscalidad empresarial en España. Visita los artículos de Gestoría Barcelona para más guías, consejos y actualizaciones que te ayudarán a tomar decisiones fiscales informadas. Recuerda, una buena planificación fiscal puede marcar la diferencia en el éxito de tu negocio.

Referencias Legislativas

Este análisis es un reflejo de nuestro compromiso por brindarte contenido de calidad, asegurando que estés siempre un paso adelante en la gestión fiscal de tu empresa. Para asesoría personalizada, nuestro equipo de expertos está a tu disposición.

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